По российскому законодательству, все налоговые льготы можно разделить на федеральные и региональные. Первые устанавливаются по всей стране в целом, вторые – только субъектами РФ (регионами). Рассмотрим наиболее знаковые преференции и порядок их получения.
Как оформить региональную льготу?
Что нужно знать в первую очередь – за оформление любых налоговых льгот отвечает только ФНС. Даже если законом региона установлены свои собственные привилегии, они все равно оформляются через федеральную службу.Общая инструкция по получению региональной налоговой льготы:
- Узнать, попадает ли налогоплательщик в льготную категорию.
- Составить заявление о предоставлении налоговой льготы.
- Подать заявление в любой налоговый орган любым доступным способом.
- Ожидать результатов рассмотрения заявления – по закону ФНС изучает поданную документацию в течение 30 дней.
- Подать дополнительные сведения, если потребуется. В таком случае срок рассмотрения заявления может быть продлен еще на 30 дней.
- Получить уведомление о предоставлении налоговой льготы.
Указанная инструкция касается льгот по региональным налогам: земельному, транспортному и налогу на имущество. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.17 № ММВ-7-21/897. В обязательном порядке нужно указать следующие сведения:
- основные паспортные данные;
- информацию об объекте налогообложения (земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество);
- способ получения уведомления;
- дату составления и подпись.
На официальном сайте ФНС есть обширная база данных по указанным видам налоговых обязательств. Инструкция по ее использованию:
- Выбрать вид налога.
- Указать налоговый период.
- Указать регион.
- Нажать кнопку «Найти».
Поиск также можно осуществлять по реквизитам акта муниципального органа. Таким образом, вы сможете получить сведения об актуальных региональных льготах в дистанционном режиме.
Как можно подать заявление?
Существует 4 основных способа подачи заявления:- почта;
- личное обращение в территориальное подразделение ФНС;
- МФЦ;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Уведомление со стороны ФНС по результатам рассмотрения заявления налогоплательщик получит способом, который он ранее указал в документе.
Какие еще региональные льготы предусмотрены?
Отдельного внимания заслуживает упрощенная система налогообложения (УСН) для предпринимателей и организаций. Законы субъектов РФ могут снижать ставку данного режима вплоть до 1%.В данном случае подача заявлений не требуется, но основным требованием является смена места регистрации. Кроме того, определенным образом нужно сдавать отчетность в налоговую, чтобы оплата льготного налога была обоснованной.Наиболее распространенными льготными регионами являются следующие:
- Чечня (бессрочная льгота);
- Мурманск (на 2022 год);
- Удмуртия (в 2022 году ставка всего 1%, в 2023 – 3%);
- Бурятия (1,2% - в 2022; 1,7% - в 2023; 2,2% - в 2024; 2,7% - в 2025 г.);
- Калмыкия (1% - первый год, 2% - второй год и далее по возрастающей. Кроме того, предусмотрена ставка 1% и без последующего повышения);
- Пермь (для впервые зарегистрированных ИП можно получить льготы на текущий налоговый период).
- Дагестан (бессрочная льгота)
Указанные льготы применяются по отношению к объекту налогообложения "Доходы". При применении льготной ставки налог будет уплачиваться с суммы доходов. Иными словами, будет действовать только одна формула расчета налогооблагаемой базы.
Однако следует отметить, что не менее привлекательными являются также и льготы, применяемые к объекту налогообложения "Доходы минус расходы".
Кроме того, закон разрешает регионам также устанавливать льготную ставку в 0% по УСН, в основном такая налоговая ставка предусматривается регионами для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей и организаций, которые оказывают услуги предоставления мест для временного проживания. Таким образом, практически в каждом регионе существуют свои льготные условия для налогообложения. Чтобы найти самый подходящий для вас вариант, имеет смысл воспользоваться базой данных на официальном сайте ФНС и заранее подготовить документы для обращения в налоговый орган.
Для поиска подходящего вам региона с льготным УСН можете воспользоваться, например, телеграм-ботом @lgot_nalog_bot.