Регионы льготного налогообложения

По российскому законодательству, все налоговые льготы можно разделить на федеральные и региональные. Первые устанавливаются по всей стране в целом, вторые – только субъектами РФ (регионами). Рассмотрим наиболее знаковые преференции и порядок их получения.

Как оформить региональную льготу?

Что нужно знать в первую очередь – за оформление любых налоговых льгот отвечает только ФНС. Даже если законом региона установлены свои собственные привилегии, они все равно оформляются через федеральную службу.

Общая инструкция по получению региональной налоговой льготы:

1. Узнать, попадает ли налогоплательщик в льготную категорию.
2. Составить заявление о предоставлении налоговой льготы.
3. Подать заявление в любой налоговый орган любым доступным способом.  
4. Ожидать результатов рассмотрения заявления – по закону ФНС изучает поданную документацию в течение 30 дней.
5. Подать дополнительные сведения, если потребуется. В таком случае срок рассмотрения заявления может быть продлен еще на 30 дней.
6. Получить уведомление о предоставлении налоговой льготы.

Указанная инструкция касается льгот по региональным налогам: земельному, транспортному и налогу на имущество. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.17 № ММВ-7-21/897. В обязательном порядке нужно указать следующие сведения:

• основные паспортные данные;
• информацию об объекте налогообложения (земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество);
• способ получения уведомления;
• дату составления и подпись.

На официальном сайте ФНС есть обширная база данных по указанным видам налоговых обязательств. Инструкция по ее использованию:

1. Выбрать вид налога.
2. Указать налоговый период.
3. Указать регион.
4. Нажать кнопку «Найти».

Поиск также можно осуществлять по реквизитам акта муниципального органа. Таким образом, вы сможете получить сведения об актуальных региональных льготах в дистанционном режиме.

Как можно подать заявление?

Существует 4 основных способа подачи заявления:

• почта;
• личное обращение в территориальное подразделение ФНС;
• МФЦ;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Уведомление со стороны ФНС по результатам рассмотрения заявления налогоплательщик получит способом, который он ранее указал в документе.

Какие еще региональные льготы предусмотрены?

Отдельного внимания заслуживает упрощенная система налогообложения (УСН) для предпринимателей и организаций. Законы субъектов РФ могут снижать ставку данного режима вплоть до 1%.В данном случае подача заявлений не требуется, но основным требованием является смена места регистрации. Кроме того, определенным образом нужно сдавать отчетность в налоговую, чтобы оплата льготного налога была обоснованной. 


Наиболее распространенными льготными регионами являются следующие:

• Чечня (бессрочная льгота);
• Мурманск (на 2022 год);
• Удмуртия (в 2022 году ставка всего 1%, в 2023 – 3%);
• Бурятия (1,2% - в 2022; 1,7% - в 2023; 2,2% - в 2024; 2,7% - в 2025 г.);
• Калмыкия (1% - первый год, 2% - второй год и далее по возрастающей. Кроме того, предусмотрена ставка 1% и без последующего повышения);
• Пермь (для впервые зарегистрированных ИП можно получить льготы на текущий налоговый период).
• Дагестан (бессрочная льгота)

Указанные льготы применяются по отношению к объекту налогообложения "Доходы". При применении льготной ставки налог будет уплачиваться с суммы доходов. Иными словами, будет действовать только одна формула расчета налогооблагаемой базы.


Однако следует отметить, что не менее привлекательными являются также и льготы, применяемые к объекту налогообложения "Доходы минус расходы".


Кроме того, закон разрешает регионам также устанавливать льготную ставку в 0% по УСН, в основном такая налоговая ставка предусматривается регионами для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей и организаций, которые оказывают услуги предоставления мест для временного проживания. Таким образом, практически в каждом регионе существуют свои льготные условия для налогообложения. Чтобы найти самый подходящий для вас вариант, имеет смысл воспользоваться базой данных на официальном сайте ФНС и заранее подготовить документы для обращения в налоговый орган. 

Для поиска подходящего вам региона с льготным УСН можете воспользоваться, например, телеграм-ботом  @lgot_nalog_bot.